MERITUM Podatki to wyjątkowa na rynku wydawniczym pozycja ukazująca się od 2004 r. W jednej zwartej publikacji czytelnik znajdzie praktyczne informacje na temat polskiego prawa podatkowego: od powstania zobowiązania podatkowego przez postępowanie podatkowe, kontrolę podatkową, sądowoadministracyjną kontrolę decyzji podatkowych, aż po odpowiedzialność karną skarbową.

Atutem książki jest poradnikowe ujęcie prezentowanej tematyki. Zastosowany w opracowaniu przystępny język, pozbawiony "żargonu" prawniczego pozwala na korzystanie z książki także osobom zajmującym się sprawami podatkowymi, które jednak nie posiadają wykształcenia prawniczego.

MERITUM Podatki jest publikacją "otwartą", na bieżąco aktualizowaną. Umożliwia to nowoczesna formuła opracowania przewidująca aktualizacje w formie elektronicznej przez cały rok. W materiałach aktualizacyjnych - zawierających omówienie istotnych zmian w przepisach podatkowych wraz z przytoczeniem najnowszego orzecznictwa sądowego, interpretacji Ministerstwa Finansów itp. - znajdą się elementy formuły dzieła podstawowego, co ułatwi ich praktyczne wykorzystywanie (m.in. system numerów na marginesach, wewnętrzne odesłania w tekście, umożliwiające szybkie dotarcie do interesującego zagadnienia, przykłady itp.).

W publikacji znajdą Państwo odpowiedzi na pytania:

1. W jaki sposób realizowany jest obowiązek przekazywania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ewidencji VAT za okresy miesięczne - w formie tzw. Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) od 1 stycznia 2017 r.?
2. Jak przebiega ewidencja VAT - przekazywana w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) (dokładny opis procedury, struktury pliku oraz definicji poszczególnych grup podatników)?
3. Jakie są zasady dotyczące udzielania pełnomocnictwa ogólnego i sposobu jego zgłaszania w postępowaniu podatkowym?
4. Jakie konsekwencje dla podatników ma wprowadzenie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania?
5. Jak zmieniły się zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku wykorzystywania towarów i usług do czynności wykonywanych zarówno w ramach działalności gospodarczej, jak i poza nią?
6. Jakie są warunki zastosowania preferencyjnej stawki CIT 15% dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność w pierwszym roku podatkowym?

• dotyczące obowiązku przekazywania (bez wezwania organów podatkowych) za pomocą środków komunikacji elektronicznej ewidencji VAT za okresy miesięczne - w formie tzw. Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK); przepisy obowiązują już od 1 lipca 2016 r. w stosunku do dużych przedsiębiorców, od 1 stycznia 2017 r. - zaczną obowiązywać również w stosunku do małych i średnich przedsiębiorców
• zmiany dotyczące wpisu do rejestru zastawów
• wprowadzające klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania - pozwala organom podatkowym na pominięcie skutków podatkowych danej czynności podatnika jeżeli - w ocenie organu - została dokonana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej
• wprowadzenie instytucji opinii zabezpieczającej - zbliżonej charakterem do interpretacji indywidualnych (przedmiotem opinii ma być ocena, czy planowana konstrukcja prawna stanowi unikanie opodatkowania, czego konsekwencją mogłoby być zastosowanie ww. klauzuli); wniosek o opinię podlega opłacie w wysokości: 20 000 zł

• zmiany w zakresie odwróconego obciążenia (do katalogu towarów objętych mechanizmem włączono m.in. określone towary z kategorii złota i srebra, różnego rodzaju usługi budowlane) - zmiany w załączniku nr 14 do u.p.t.u., i odpowiedzialności solidarnej nabywcy (m.in. dyski HDD oraz SSD)
• zaostrzenie warunków zwolnienia nabywcy z odpowiedzialności solidarnej
• wprowadzenie nowych wymogów, które musi spełniać sprzedawca, aby mógł złożyć kaucję gwarancyjną
• dotyczące ewidencji VAT - przekazywanej w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) - co miesiąc do 25. dnia miesiąca: dokładny opis procedury, struktury pliku oraz definicji poszczególnych grup podatników
• wprowadzenie tzw. małej klauzuli abuzywnej, czyli przepisów o unikaniu opodatkowania - instytucja nadużycia prawa - dokonanie czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług w ramach transakcji, która pomimo spełnienia warunków formalnych ustanowionych w przepisach ustawy, miała zasadniczo na celu osiągnięcie korzyści podatkowych, których przyznanie byłoby sprzeczne z celem, któremu służą te przepisy; jeżeli organ podatkowy stwierdzi takie nadużycie, zgodnie z ustawą o VAT, dokonane czynności, wywołują jedynie takie skutki podatkowe, jakie miałyby miejsce w przypadku odtworzenia sytuacji, która istniałaby w braku czynności stanowiących nadużycie prawa
• wprowadzające przepisy VAT dotyczące nowych zasad zapłaty podatku w przypadku podatników dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia wybranych paliw silnikowych (z załącznika nr 2 do u.p.t.u.)
• nowe wzory deklaracji VAT
• nowe zasady przesyłania deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej (tu m.in. nowe zasady podpisywania deklaracji - np. podpis elektroniczny oparty na unikalnych danych)
• zmianę zasad odliczania podatku naliczonego w przypadku wykorzystywania towarów i usług do czynności wykonywanych zarówno w ramach działalności gospodarczej, jak i poza nią
• nowe regulacje wynikające ze zmian w unijnym kodeksie celnym (m.in. dot. objęcia towarów procedurą uszlachetniania czynnego
• dotyczące odprawy scentralizowanej realizowanej przez administracje celne co najmniej dwóch państw członkowskich - podatnik zobowiązany do obliczenia i wykazania kwoty podatku należnego z tytułu importu w deklaracji importowej
• nową definicję podmiotu prowadzącego skład podatkowy
• nową definicję zarejestrowanego odbiorcy
• omówienie projektowanego ograniczenia możliwości kwartalnego rozliczania VAT

• uzupełniające katalog dochodów (przychodów), które uznaje się za dochody (przychody) osiągnięte na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
• ograniczenie - dla podatników prowadzących działalność gospodarczą - dokonywania płatności z pominięciem rachunku płatniczego
• kompleksowe ujęcie zasad przekazywania informacji o wypłatach odsetek

• wprowadzenie preferencyjnej stawki CIT - stawkę obniżono z 19% do 15% - dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność w pierwszym roku podatkowym; warunki zastosowania stawki 15%
• doprecyzowanie katalogu przypadków, w których dochód podatnika podlegającego ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu uznaje się za uzyskany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
• zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych, które będą obowiązywały poczynając od 2017 r.
• dokonywanie płatności przelewem (bezgotówkowych) a koszty uzyskania przychodów, w szczególności kwestie związane z kompensatą;
• modyfikację warunków zwolnienia z podatku u źródła odsetek i należności licencyjnych
• proponowane zmiany na 2017 r. dotyczące ulgi na działalność badawczo-rozwojową
• ustalenie nowych zasad rozliczania transakcji wymiany udziałów;
• przełomowe orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych z 2016 r. dotyczące kwestii związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych
• doprecyzowanie katalogu dochodów uznawanych za uzyskane przez nierezydentów na terytorium Polski; rozszerzenie katalogu objęło w szczególności dochody z papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu publicznego na polskim rynku regulowanym

• zasady dotyczące udzielania pełnomocnictwa ogólnego i sposobu jego zgłaszania
• rozszerzenie katalogu podmiotów, które mogą dokonać doręczenia oraz doręczenie elektroniczne
• zobowiązanie podatników do przekazywania danych z ksiąg podatkowych na żądanie organu podatkowego w formie JPK (Jednolitego Pliku Kontrolnego)
• przełomowe orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych z 2016 roku dotyczące kwestii związanych z postępowaniem podatkowym
• inne zmiany (dotyczące m.in. wezwania przez organ podatkowy, przebiegu postępowania dowodowego, wykonania decyzji)

• układ treści umożliwiający szybkie odszukanie informacji poprzez podział na niewielkie, zwięzłe fragmenty (pogłębiony podział tekstu),
• rozbudowany system wewnętrznych odesłań w tekstach, umożliwiający w prosty i szybki sposób odszukanie interesującego zagadnienia, które pojawiło się już w innym miejscu publikacji; dzięki takim zabiegom unika się zbędnych powtórzeń i rozpraszających dygresji,
• zamieszczane na marginesach numery boczne, które wskazują na ważne pojęcie wraz z jego objaśnieniem,
• wyraźnie wyodrębnione w tekście przykłady pokazujące sposób stosowania omawianych przepisów prawnych w praktyce,
• wyraźne wyodrębnienie ważnych kwestii poprzez oznaczenie ich ramką i hasłem WAŻNE!,
• schematy i tabele pozwalające na usystematyzowanie przedstawionych informacji,
• zamieszczane wzory pism i dokumentów z możliwością ich praktycznego wykorzystania, wskazaniem sposobu ich poprawnego wypełnienia itp.,
• czytelne podsumowanie tematu na końcu większej jednostki tekstu poprzez podanie zastosowanej podstawy prawnej, reprezentatywnego stanowiska praktyki oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury przedmiotu,
• szczegółowy indeks rzeczowy z odniesieniami do numerów na marginesach tekstu,
• przyjazna dla czytelnika szata graficzna, zakładki, a także wysoka jakość użytych materiałów.